眾所周知,美國是一個保險業(yè)大國:上至天災(zāi)人禍,下至衣食住行,只有你想不到,沒有美國保險保不到。
然而,美國同樣也是一個稅務(wù)大國:在這個國家,不論你做什么,只要和錢有關(guān),那么基本上都會碰到稅務(wù)方面的問題。人壽保險免稅,大家基本都知道??墒羌?xì)說起來,這到底和什么稅有關(guān)呢?大多數(shù)人恐怕是迷糊的。
01.與個人所得有關(guān)的稅
人壽保險的身故賠償金,保單受益人免交收入所得稅。(Income tax)
這里要提醒下:退休賬戶401K(包括403B)里面的錢,一旦人過世,會立即轉(zhuǎn)給繼承人,算做繼承人的收入,需要一次性把稅交了,剩下的錢才會給繼承人。
那為什么人壽保險不算做收入呢?
道理很簡單:假如你有一棟房子,買了房屋保險。某天不幸房子被火燒毀了,保險公司賠你保險金,這保險金應(yīng)該算你的收入嗎?當(dāng)然不算!因為你的房子沒有了,這個保險賠償金是補償這個房屋損失的錢,是Replacement而已!
運用在人壽保險上是同樣的道理。假設(shè)被保險人是家庭收入的主要來源,他如果發(fā)生不幸的話,身故賠償金實際上就是代替他這個人來繼續(xù)為家庭做經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的呀。
這就是人壽保險的身故賠償金不算成收入所得的背后邏輯。
02.與生前福利有關(guān)的稅
如果受保人患有不治之癥或是慢性疾病,根據(jù)附加條款(Rider)所提供的福利,許多保險公司可以允許身故賠償被提前支取,并用于支付受保人治療和療養(yǎng)費用,那么這部分提前支取的款項用納稅嘛?
答案是不用。
因為在這種情況下,保險公司已經(jīng)將這筆提前支取的錢看成是對于受保人的身故理賠了,所以根據(jù)我們在前面所得稅部分所做的分析,這筆款項同樣不用納稅。
03.與現(xiàn)金價值有關(guān)的稅
存入保單賬戶中的錢叫做現(xiàn)金價值,這部分錢可以被用來進(jìn)行投資并獲得收益,那么現(xiàn)金價值本身需要繳稅嘛?
答案是取決于現(xiàn)金價值的多少。
因為雖然美國的許多險種都在能夠身故理賠的同時兼具了理財?shù)墓δ埽诼?lián)邦政府看來,無論如何,保險的本質(zhì)還是對抗風(fēng)險,而不是成為一種風(fēng)險投資的工具。
因此,根據(jù)美國的保險法,投保人每年所繳納的保費是有一個上限的,現(xiàn)金價值也不是想投多少就能投多少的。
所以正常情況下,現(xiàn)金價值免稅。但一旦保單里的現(xiàn)金價值超額,如果投保人想將錢取出來,國稅局就會對其進(jìn)行征稅,并處以所取金額10%的高昂罰款。
04.與保單“貸款”有關(guān)的稅
由于萬能型壽險的靈活性,所以在受保人還在世的時候,可以用保單里的現(xiàn)金價值作為抵押,通過類似于貸款的形式從自己的身故賠償中提前借貸出一部分錢,那么這部分錢需要繳稅嘛?
答案是看這筆“貸款”和現(xiàn)金價值的關(guān)系。
“貸款“的抵押物就是保單的現(xiàn)金值。所以這也就是為什么保單能夠“用”的錢一定是在現(xiàn)金值的數(shù)額之內(nèi)。
一般情況下,如果“貸款”的錢數(shù)小于現(xiàn)金價值的錢數(shù),那么此時這筆貸款就可以被看做是現(xiàn)金價值本身,而現(xiàn)金價值來源于投保人的保費,所以自然不用繳納稅款。
但如果“貸款”的錢數(shù)大于現(xiàn)金價值的錢數(shù)(這種情況一般出現(xiàn)在保單生效初期),那么此時這筆貸款就相當(dāng)于從保單中借錢,進(jìn)而相當(dāng)于投保人的“所得”,所以多出來的部分自然就需要納稅了。但一方面這錢本來就是你自己的,另外保險公司既然要把“活著的時候就能拿錢”作為賣點,收取的利率都是極低的,有些甚至干脆就是零利率。
05.與遺產(chǎn)有關(guān)的稅
最后,有關(guān)遺產(chǎn)稅,我們需要分成兩種情況來說。
第一種情況比較簡單。
如果投保人是非美國人,那么不論受益人是不是美國人,其所收到的身故理賠都是不用繳納一分錢遺產(chǎn)稅的。
第二種情況則比較復(fù)雜。
如果投保人是美國人,人過世之后,身故賠償金是算入遺產(chǎn)總額來計算遺產(chǎn)稅的。多出來的部分就需要繳納高達(dá)40%的遺產(chǎn)稅。
不過,好在美國現(xiàn)在的遺產(chǎn)稅免稅額逐年上漲,2018年,已經(jīng)是1100萬美金一個人了。夫妻雙方也就是2200萬美金。對于大部分家庭,離這門檻還遠(yuǎn)著呢。
那這就意味著美國國籍的投保人就一定要繳納高昂的遺產(chǎn)稅嘛?
也不盡然。
美國有一種類型的人壽保險就是專門為這種避開遺產(chǎn)稅而設(shè)計的。放入這種保單的信托有個專門的名字,叫 ILIT( Irrevocable Life Insurance Trust). 美國的人們用這種方式來打破“富不過三代”的咒語。
這種信托一旦建立,就不可以做任何改變了。同時,信托人放入這種信托里的資產(chǎn),就不再屬于他自己了。換句話說,只有這種信托,才能把個人資產(chǎn)從本人名下完全切割出來。自然,這個信托里的資產(chǎn)以后就不算入遺產(chǎn)稅總額了,從而達(dá)到節(jié)省遺產(chǎn)稅的作用。
這種信托,因為所有權(quán)脫離了自己,也無法對放入其中的資產(chǎn)做任何處理。所以在這種信托里,大多數(shù)時候是放傳承型的人壽保單。
因此,在美國,富人們經(jīng)常用“高額的保單+不可撤銷的人壽保險信托”這個組合來進(jìn)行安全且免稅的資產(chǎn)傳承。