美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已有200多年歷史,經(jīng)過長期發(fā)展,現(xiàn)行的體系主要由三大支柱構(gòu)成:第一支柱是由政府主導(dǎo)、強(qiáng)制實(shí)施的聯(lián)邦退休金制度;第二支柱是由企業(yè)主導(dǎo)、雇主和雇員共同出資的企業(yè)年金計(jì)劃;第三支柱是由個(gè)人負(fù)責(zé)、自愿參加的個(gè)人退休金計(jì)劃。這三大支柱俗稱“三腳凳”,分別發(fā)揮政府、企業(yè)和個(gè)人作用,相互補(bǔ)充,形成合力,為退休人員提供多渠道、可靠的養(yǎng)老保障。
聯(lián)邦退休金制度
聯(lián)邦退休金制度是是美政府為退休人員提供的一種保障型社會(huì)福利,是由政府主導(dǎo)的最基本的保險(xiǎn)制度。具體內(nèi)容如下:
(一)繳納社會(huì)保障稅
社會(huì)保障稅是聯(lián)邦退休金制度最核心的內(nèi)容。社會(huì)保障稅是美僅次于個(gè)人所得稅的第二大稅種,由聯(lián)邦政府按照一定工資比率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一征收,強(qiáng)制要求企業(yè)在每月發(fā)工資時(shí)按照雇員的社會(huì)保障號(hào)碼(SSN)代扣代繳。社會(huì)保障稅由美財(cái)政部國內(nèi)工資局集中收繳后,專項(xiàng)進(jìn)入相關(guān)管理機(jī)構(gòu)—美社會(huì)保障署(Social Security Administration)設(shè)立的社會(huì)保障基金。
(二)社會(huì)保障稅稅率
社會(huì)保障稅稅率由社會(huì)保障署動(dòng)態(tài)調(diào)整,經(jīng)國會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。調(diào)整依據(jù)是根據(jù)人口老齡化預(yù)測數(shù)據(jù)和養(yǎng)老金支出需要。例如,社會(huì)保障稅稅率在1980年時(shí)為雇員工資額的10.16%,1990年上調(diào)至12.4%。自1990年以來,社會(huì)保障稅稅率未再調(diào)整。2015年社會(huì)保障稅稅率為雇員工資額的12.4%,由雇員和雇主各繳納50%。即,雇員和雇主各繳納該雇員工資額的6.2%;對(duì)于個(gè)體經(jīng)營者,則繳納其工資額的12.4%。
聯(lián)邦退休金制度鼓勵(lì)“工作時(shí)多存社保稅、退休后多領(lǐng)養(yǎng)老金”。工資較高的雇員,繳納的社會(huì)保障稅更多,退休后領(lǐng)取的聯(lián)邦退休金也更多。同時(shí),為體現(xiàn)社會(huì)公平性,防止極少數(shù)退休人員領(lǐng)取過高退休金,社會(huì)保障稅設(shè)定了應(yīng)稅工資上限,超出應(yīng)稅工資上限那部分工資不再繳納社會(huì)保障稅。應(yīng)稅工資上限隨著物價(jià)和工資水平的變化而逐年調(diào)整。例如,應(yīng)稅工資上限在2006年時(shí)為9.42萬美元,到2015年已提升至11.85萬美元。相應(yīng)地,2015年,雇員至多能夠繳納社會(huì)保障稅1.4694萬美元(11.85×12.4%)。
(三)領(lǐng)取聯(lián)邦退休金
聯(lián)邦退休金制度規(guī)定,雇員必須納稅40個(gè)季度(相當(dāng)于10年繳費(fèi)年限),退休后才能按月領(lǐng)取聯(lián)邦退休金。同時(shí),退休金計(jì)發(fā)與實(shí)際退休年齡掛鉤。聯(lián)邦退休金制度對(duì)不同時(shí)間出生的人規(guī)定了不同的法定退休年齡,例如,1943年、1957年出生者的法定退休年齡分別為66歲和66歲6個(gè)月,1960年及以后出生者的法定退休年齡均為67歲。到法定退休年齡才退休者,可享受全額退休金。聯(lián)邦退休金制度不實(shí)行強(qiáng)制退休,在法定退休年齡之前退休者,退休金減額發(fā)放,每提前一個(gè)月養(yǎng)老金減發(fā)0.56%,最早可以提前至62歲退休;鼓勵(lì)在法定退休年齡之后退休,每延后一個(gè)月退休金增加0.25%,如70歲退休,則可拿全額退休金的130%,年滿70歲以后才退休者,退休金不再繼續(xù)增加,仍是全額退休金的130%。退休人員被鼓勵(lì)繼續(xù)從事力所能及的工作。退休后從事有收入工作的,如年總收入低于一定標(biāo)準(zhǔn),仍可領(lǐng)取全部退休金;收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí),按超過部分金額的50%減發(fā)退休金;70歲以上仍工作者,不管收入多少,均不減發(fā)退休金。
退休人員領(lǐng)取聯(lián)邦退休金時(shí)免稅,但年總收入超過一定金額者需納稅。2015年,年收入超過2.5萬美元的單身退休人員、以及超過3.2萬美元的退休夫婦在領(lǐng)取聯(lián)邦退休金時(shí)需納稅。目前,這部分人約占美國退休人口的40%。
聯(lián)邦退休金的受益人除了退休人員本人,還包括其符合特定條件的配偶(含離異)、未成年孩子(含領(lǐng)養(yǎng))等。
(四)相關(guān)數(shù)據(jù)
根據(jù)美社會(huì)保障署公布數(shù)據(jù),2015年有1.67億美國雇員繳納社會(huì)保障稅,有4200萬退休人員按月從社會(huì)保障基金領(lǐng)取退休金。平均每位單身退休人員每月領(lǐng)取退休金1328美元(約占退休人員平均月收入的40%左右),平均每對(duì)退休夫婦每月領(lǐng)取退休金2176美元。
美社會(huì)保障署共有工作人員65000余名,分布在全國10個(gè)大區(qū)的社會(huì)保障局及其下屬13000個(gè)辦公室。社會(huì)保障稅除了運(yùn)營成本和支付結(jié)余以外,其它主要用于支付聯(lián)邦退休金和遺屬補(bǔ)貼(約占85%),以及殘疾人(及其家庭成員)生活補(bǔ)貼(約占15%)。
此外,對(duì)于因聯(lián)邦退休金及其它收入太少、不足以維持生計(jì)的65歲以上老人,美社會(huì)保障署根據(jù)聯(lián)邦“附加保障收入計(jì)劃”(Supplemental Security Income Program)按月發(fā)放生活補(bǔ)助金,為低收入老年人的生計(jì)托底。生活補(bǔ)助金來源于聯(lián)邦政府的財(cái)政收入,而不是社會(huì)保障基金。2015年,享受附加保障收入計(jì)劃的每位低收入退休人員、每對(duì)低收入退休夫婦每月領(lǐng)取的生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)分別為733美元和1100美元。