在美生活或持有綠卡？你不了解這些稅務(wù)問題麻煩就大了！
美國稅法要求美國稅務(wù)居民申報全球收入并繳納相應(yīng)的稅款。換言之,美國稅務(wù)居民需對其在全世界任何地方的收入向美國政府進行申報和繳稅,無論納稅人獲得收入時,是否居住在美國境內(nèi)。
美國稅收居民身份首先,需要明確自身的稅務(wù)居民身份:
1、個人稅收居民身份根據(jù)美國國內(nèi)收入法典(InternalRevenueCode),所有美國公民和美國居民都被視為美國稅收居民。對非美國公民(外籍個人)而言,需依據(jù)“綠卡標準”或者“實際停留天數(shù)標準”來判定是否為外籍個人稅收居民。
(1)綠卡標準(2)實際停留天數(shù)標準:如果外籍個人在美國停留的時間同時滿足以下兩個條件,則被視為滿足本標準:本公歷年度內(nèi)在美停留不少于31天。
根據(jù)以下計算公式,本公歷年度和過去兩個公歷年度加起來的三年內(nèi)在美停留不少于183天:a、本年度在美停留的全部天數(shù),加上b、前一年度在美停留天數(shù)的三分之一,加上c、再前一年度在美停留天數(shù)的六分之一。
個人在一天中的任何時間出現(xiàn)在美國境內(nèi)都視為其當天在美停留。但是,在某些特定情況下,個人在美停留時間不計算在實際停留天數(shù)內(nèi)。
(3)雙重稅收居民:一些綠卡持有者和外籍居民個人有可能同時是與美國簽有稅收協(xié)定轄區(qū)的稅收居民。?2、機構(gòu)(實體)稅收居民身份(1)公司:依據(jù)美國聯(lián)邦、各州或者哥倫比亞特區(qū)法律建立或組織的公同視為國內(nèi)公司(domesticcorporation)。一家公司不會因為管理機構(gòu)所在地位于美國境內(nèi)而被視為國內(nèi)公司。但是,根據(jù)相關(guān)法律的特定條款(有些是可選的,有些是非自愿的),某些外國公司可視為國內(nèi)公司。國內(nèi)公司無論是否為其他國家稅收居民,都被視作美國稅收居民。
(2)合伙企業(yè):依據(jù)美國聯(lián)邦、各州或者哥倫比亞特區(qū)法律創(chuàng)立或組織的合伙企業(yè),應(yīng)視為國內(nèi)合伙企業(yè)。稅收由合伙人負擔,每個合伙人根據(jù)分配到的收人及其稅收居民身份(如非居民外籍個人、美國公民、外國公司或國內(nèi)公司等)承擔相應(yīng)的納稅義務(wù)。
(3)信托;(4)遺產(chǎn)。
對于居住在美國境外或者居住在美國境內(nèi)但是在外國有經(jīng)濟活動的美國稅務(wù)居民,如果自身稅務(wù)復(fù)雜,需要合理規(guī)劃稅務(wù),避免因稅務(wù)問題付出沉重代價。?海外收入豁免對于長期在外國生活工作的美國稅務(wù)居民,2021年度每個人的海外工作收入豁免額為$108,700美元;如果夫婦倆人都在國外居住和工作,海外免稅額為$217,400萬美元,這里一般是指海外工資收入。
要符合美國海外收入豁免優(yōu)惠,納稅人還需要通過以下兩項測試的其中一項:第一項,真正居所(BonaFideResidence)測試,主要是要看納稅人在國外居住的時間,和在國外居住的目的,和與當?shù)氐年P(guān)系的密切程度。
第二項,人身所在(PhysicalPresence)測試,需要納稅人連續(xù)在12個月內(nèi)居住海外至少330天。?
