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美國保險(xiǎn)的相關(guān)法案

美國人壽保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)發(fā)展了200多年,可謂歷史悠久,市場(chǎng)成熟而發(fā)達(dá)。以下是美國人壽保險(xiǎn)不可不知的相關(guān)法案。

1.TEFRA法案的問世

20世紀(jì)80年代初期,萬能險(xiǎn)產(chǎn)品UL橫空出世,憑借“靈活性”支付保費(fèi)這一巨大進(jìn)步,革了終身壽險(xiǎn)(Whole Life)的命,使后者不再是“鐵板一塊”。

隨后,不少投保人發(fā)現(xiàn),由于相關(guān)的法律和稅務(wù)條例還沒有跟上,他們可以在只買極小的身故賠償面額的同時(shí),往保單里面放大量的錢,然后收益完全免稅。

很快,這個(gè)好消息就一傳十、十傳百的傳播開來,使得這類本來是用于身故賠償?shù)娜藟郾kU(xiǎn)產(chǎn)品,徹徹底底變成了一個(gè)“免稅”的投資品。

1982年,這個(gè)問題被國會(huì)關(guān)注,由此通過了TEFRA(Tax Equity and Fiscal Responsibility Acts of 1982)法案,又叫稅收公平和財(cái)政責(zé)任法案。該法案規(guī)定,所有可以靈活支付保費(fèi)的保單,必須是合格的人壽保險(xiǎn),才能享受現(xiàn)金值積累和延稅。而驗(yàn)證保單是否合格的標(biāo)準(zhǔn)有兩條: 

退保價(jià)值不能超過凈單比保費(fèi)金額。

身故賠償金必須體現(xiàn)出和現(xiàn)金值有一定比例關(guān)系。

2.1984年的GPT和CVAT

兩年后(即1984年)發(fā)布的赤字削減法案(Deficit Reduction Act,簡(jiǎn)稱DEFRA)更是明確規(guī)定了人壽保險(xiǎn)的法定定義。并且DEFRA的適用范圍不再局限于具備“靈活性保費(fèi)“的保單產(chǎn)品,而是擴(kuò)展到了所有具有現(xiàn)金價(jià)值的人壽保險(xiǎn)保單。

受該法案的影響,1984年以后在美國簽發(fā)的人壽保險(xiǎn)合同,只有滿足以下兩項(xiàng)中的一項(xiàng)(或兩項(xiàng)),才有被當(dāng)作人壽保險(xiǎn)合同對(duì)待的資格:

Guideline Premium Test,簡(jiǎn)稱GPT,包含了Guideline Single Premium(GSP) 和 Guideline Annual Premium(GAP)兩項(xiàng)測(cè)試 。測(cè)試規(guī)定,投保人存入的總金額不能超過GSP,或者逐年累計(jì)的GAP。換句話說,該測(cè)試規(guī)定了一張保單里的終身存錢上限。

Cash Value Accumulation Test,簡(jiǎn)稱CVAT。該測(cè)試規(guī)定,當(dāng)一份保單累計(jì)的現(xiàn)金值太多、保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)隨之增大時(shí),身故賠償金需要對(duì)應(yīng)上調(diào)。

如果一份保單不能滿足TEFRA 或 DEFRA 的測(cè)試標(biāo)準(zhǔn),那么這份合約就不被認(rèn)為是人壽保險(xiǎn)保單合約,合同里面的現(xiàn)金值利滾利的收益將會(huì)被當(dāng)作每年的收入,需要納稅。

3.引入7-Pay測(cè)試

當(dāng)時(shí)從人壽保險(xiǎn)保單中取錢是基于“先進(jìn)先出”的原則,即支付的保費(fèi)先被支取出來,因?yàn)檫@部分保費(fèi)是用稅后的錢交付的,所以取出時(shí)是免稅的。同理,向保單借貸也是免稅的(投保人放棄保單的情況另算)。于是一些人壽保險(xiǎn)公司就開始非常激進(jìn)地推廣能夠存入大筆現(xiàn)金的保單,其中最著名的就是Single-Premium Whole Life這一類儲(chǔ)蓄分紅型終身壽險(xiǎn)產(chǎn)品。

這類產(chǎn)品雖然屬于合規(guī)的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品,但卻更像是一個(gè)低風(fēng)險(xiǎn)的投資品,不可避免的開始了熱賣。

隨后政府很快修訂推出了US Code 7702 條款,對(duì)人壽保險(xiǎn)的定義做了更加嚴(yán)格的規(guī)定,并引入7-Pay 測(cè)試,劃分出了一條能放入多少錢的清晰界限。

7-Pay測(cè)試用來確認(rèn)一份合同是不是屬于合格的人壽保險(xiǎn)保單。

7-Pay 規(guī)定了每年能放入的保費(fèi)的最大金額。

如果存入保單的錢沒有通過7-pay測(cè)試,則不再認(rèn)定是人壽保單,無法享受稅收優(yōu)惠,一律算作投資品交稅。

政府為了防止人們通過人壽保險(xiǎn)賬戶進(jìn)行避稅侵害,為了維護(hù)自身利益,特別是針對(duì)早期一次付清的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品下了大力氣。但是作為社會(huì)或商業(yè)機(jī)構(gòu)的人壽金融類保險(xiǎn)公司也為政府分擔(dān)了一部分社會(huì)責(zé)任,因此政府也讓渡一定的利益給人壽金融類保險(xiǎn)公司。而金融保險(xiǎn)公司又在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力下不斷的推陳出新,走在現(xiàn)有政策和制度前面。

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