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美國養(yǎng)老保險之聯(lián)邦退休金制度~

美國養(yǎng)老保險制度已有200多年歷史,經(jīng)過長期發(fā)展,現(xiàn)行的體系主要由三大支柱構(gòu)成:第一支柱是由政府主導、強制實施的聯(lián)邦退休金制度;第二支柱是由企業(yè)主導、雇主和雇員共同出資的企業(yè)年金計劃;第三支柱是由個人負責、自愿參加的個人退休金計劃。這三大支柱俗稱“三腳凳”,分別發(fā)揮政府、企業(yè)和個人作用,相互補充,形成合力,為退休人員提供多渠道、可靠的養(yǎng)老保障。

聯(lián)邦退休金制度

聯(lián)邦退休金制度是是美政府為退休人員提供的一種保障型社會福利,是由政府主導的最基本的保險制度。具體內(nèi)容如下: 

(一)繳納社會保障稅

社會保障稅是聯(lián)邦退休金制度最核心的內(nèi)容。社會保障稅是美僅次于個人所得稅的第二大稅種,由聯(lián)邦政府按照一定工資比率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一征收,強制要求企業(yè)在每月發(fā)工資時按照雇員的社會保障號碼(SSN)代扣代繳。社會保障稅由美財政部國內(nèi)工資局集中收繳后,專項進入相關管理機構(gòu)—美社會保障署(Social Security Administration)設立的社會保障基金。

(二)社會保障稅稅率

社會保障稅稅率由社會保障署動態(tài)調(diào)整,經(jīng)國會批準后執(zhí)行。調(diào)整依據(jù)是根據(jù)人口老齡化預測數(shù)據(jù)和養(yǎng)老金支出需要。例如,社會保障稅稅率在1980年時為雇員工資額的10.16%,1990年上調(diào)至12.4%。自1990年以來,社會保障稅稅率未再調(diào)整。2015年社會保障稅稅率為雇員工資額的12.4%,由雇員和雇主各繳納50%。即,雇員和雇主各繳納該雇員工資額的6.2%;對于個體經(jīng)營者,則繳納其工資額的12.4%。

聯(lián)邦退休金制度鼓勵“工作時多存社保稅、退休后多領養(yǎng)老金”。工資較高的雇員,繳納的社會保障稅更多,退休后領取的聯(lián)邦退休金也更多。同時,為體現(xiàn)社會公平性,防止極少數(shù)退休人員領取過高退休金,社會保障稅設定了應稅工資上限,超出應稅工資上限那部分工資不再繳納社會保障稅。應稅工資上限隨著物價和工資水平的變化而逐年調(diào)整。例如,應稅工資上限在2006年時為9.42萬美元,到2015年已提升至11.85萬美元。相應地,2015年,雇員至多能夠繳納社會保障稅1.4694萬美元(11.85×12.4%)。

(三)領取聯(lián)邦退休金

聯(lián)邦退休金制度規(guī)定,雇員必須納稅40個季度(相當于10年繳費年限),退休后才能按月領取聯(lián)邦退休金。同時,退休金計發(fā)與實際退休年齡掛鉤。聯(lián)邦退休金制度對不同時間出生的人規(guī)定了不同的法定退休年齡,例如,1943年、1957年出生者的法定退休年齡分別為66歲和66歲6個月,1960年及以后出生者的法定退休年齡均為67歲。到法定退休年齡才退休者,可享受全額退休金。聯(lián)邦退休金制度不實行強制退休,在法定退休年齡之前退休者,退休金減額發(fā)放,每提前一個月養(yǎng)老金減發(fā)0.56%,最早可以提前至62歲退休;鼓勵在法定退休年齡之后退休,每延后一個月退休金增加0.25%,如70歲退休,則可拿全額退休金的130%,年滿70歲以后才退休者,退休金不再繼續(xù)增加,仍是全額退休金的130%。退休人員被鼓勵繼續(xù)從事力所能及的工作。退休后從事有收入工作的,如年總收入低于一定標準,仍可領取全部退休金;收入超過一定標準時,按超過部分金額的50%減發(fā)退休金;70歲以上仍工作者,不管收入多少,均不減發(fā)退休金。

退休人員領取聯(lián)邦退休金時免稅,但年總收入超過一定金額者需納稅。2015年,年收入超過2.5萬美元的單身退休人員、以及超過3.2萬美元的退休夫婦在領取聯(lián)邦退休金時需納稅。目前,這部分人約占美國退休人口的40%。

聯(lián)邦退休金的受益人除了退休人員本人,還包括其符合特定條件的配偶(含離異)、未成年孩子(含領養(yǎng))等。

(四)相關數(shù)據(jù)

根據(jù)美社會保障署公布數(shù)據(jù),2015年有1.67億美國雇員繳納社會保障稅,有4200萬退休人員按月從社會保障基金領取退休金。平均每位單身退休人員每月領取退休金1328美元(約占退休人員平均月收入的40%左右),平均每對退休夫婦每月領取退休金2176美元。

美社會保障署共有工作人員65000余名,分布在全國10個大區(qū)的社會保障局及其下屬13000個辦公室。社會保障稅除了運營成本和支付結(jié)余以外,其它主要用于支付聯(lián)邦退休金和遺屬補貼(約占85%),以及殘疾人(及其家庭成員)生活補貼(約占15%)。

此外,對于因聯(lián)邦退休金及其它收入太少、不足以維持生計的65歲以上老人,美社會保障署根據(jù)聯(lián)邦“附加保障收入計劃”(Supplemental Security Income Program)按月發(fā)放生活補助金,為低收入老年人的生計托底。生活補助金來源于聯(lián)邦政府的財政收入,而不是社會保障基金。2015年,享受附加保障收入計劃的每位低收入退休人員、每對低收入退休夫婦每月領取的生活補助標準分別為733美元和1100美元。

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