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家住美國(guó)編輯

所在位置:首頁(yè)常見問題美國(guó)壽險(xiǎn)免稅,到底是免什么稅?什么是國(guó)稅局7702條款?

美國(guó)壽險(xiǎn)免稅,到底是免什么稅?什么是國(guó)稅局7702條款?

都說(shuō)美國(guó)壽險(xiǎn)免稅大家基本都知道,可是細(xì)說(shuō)起來(lái),這到底是免什么稅?

人壽保險(xiǎn)的身故賠償金,保單受益人免交收入所得稅。(Income tax)

這里要提醒下:退休賬戶401K(包括403B)里面的錢,一旦人過世,會(huì)立即轉(zhuǎn)給繼承人,算做繼承人的收入,需要一次性把稅交了,剩下的錢才會(huì)給繼承人。

那為什么人壽保險(xiǎn)不算做收入呢?

道理很簡(jiǎn)單:假如你有一棟房子,買了房屋保險(xiǎn)。某天不幸房子被火燒毀了,保險(xiǎn)公司賠你保險(xiǎn)金,這保險(xiǎn)金應(yīng)該算你的收入嗎?當(dāng)然不算!因?yàn)槟愕姆孔記]有了,這個(gè)保險(xiǎn)賠償金是補(bǔ)償這個(gè)房屋損失的錢,是Replacement而已!

運(yùn)用在人壽保險(xiǎn)上是同樣的道理。假設(shè)被保險(xiǎn)人是家庭收入的主要來(lái)源,他如果發(fā)生不幸的話,身故賠償金實(shí)際上就是代替他這個(gè)人來(lái)繼續(xù)為家庭做經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的呀。

這就是人壽保險(xiǎn)的身故賠償金不算成收入所得的背后邏輯。

以貸款方式從人壽保險(xiǎn)里取出的錢,

不算收入,也不用交收入所得稅。

有些經(jīng)紀(jì)人在推銷人壽保險(xiǎn)的時(shí)候,一些關(guān)鍵的細(xì)節(jié)沒有說(shuō)清楚,比如在這點(diǎn)上,就有意無(wú)意地模糊成“從人壽保單里取錢免稅”。

有儲(chǔ)蓄投資功能的保單才能有錢可以取。錢能取多少是根據(jù)保單的現(xiàn)金值(Cash Value)來(lái)決定的。 

為什么要強(qiáng)調(diào)保單貸款呢?

本來(lái)人壽保險(xiǎn)的身故賠償金是人過世后留給受益人的,而現(xiàn)在我們所謂可以自己先用,實(shí)際上是向我們的保單受益人提前去“借”身故賠償金來(lái)用。“借錢“的抵押物就是保單的現(xiàn)金值。所以這也就是為什么保單能夠“用”的錢一定是在現(xiàn)金值的數(shù)額之內(nèi)。

既然是貸款,自然會(huì)有利息。但一方面這錢本來(lái)就是你自己的,另外保險(xiǎn)公司既然要把“活著的時(shí)候就能拿錢”作為賣點(diǎn),收取的利率都是極低的,有些甚至干脆就是零利率。

遺產(chǎn)稅問題?

如果是一個(gè)單單的人壽保險(xiǎn),保險(xiǎn)持有人(Policy Owner)是自然人, 人過世之后,身故賠償金是算入遺產(chǎn)總額來(lái)計(jì)算遺產(chǎn)稅的。

不過,好在美國(guó)現(xiàn)在的遺產(chǎn)稅免稅額逐年上漲,2018年,已經(jīng)是1100萬(wàn)美金一個(gè)人了。夫妻雙方也就是2200萬(wàn)美金。對(duì)于大部分家庭,離這門檻還遠(yuǎn)著呢。

外國(guó)人在美購(gòu)買保險(xiǎn)的稅務(wù)問題?

相比起外國(guó)人在美國(guó)購(gòu)房,租金收入需要交收入稅;一旦人過世,房子要被征收高額的遺產(chǎn)稅(外國(guó)人的遺產(chǎn)稅免稅額只有6萬(wàn)美金,遺產(chǎn)稅稅率大約為40%)。美國(guó)的人壽保單對(duì)外國(guó)人沒有收入稅,也不收遺產(chǎn)稅。

美國(guó)身份的人購(gòu)買的國(guó)外保單?

有美國(guó)綠卡或者美國(guó)公民當(dāng)然是美國(guó)的稅務(wù)居民。美國(guó)國(guó)稅局只對(duì)美國(guó)的保險(xiǎn)(美國(guó)境內(nèi)購(gòu)買的,受美國(guó)法律調(diào)整的保險(xiǎn))有以上的稅務(wù)好處。

這是因?yàn)槊绹?guó)國(guó)稅局對(duì)每一份人壽保單都有Life Insurance Definitional Testing和Modified Endowment Contract測(cè)試。測(cè)試通過的才能享受免稅好處。

其他國(guó)家的儲(chǔ)蓄投資保單,都不符合美國(guó)國(guó)稅局的要求,因此被視為是投資,加上這幾年美國(guó)對(duì)肥咖條款的運(yùn)用越來(lái)越得心應(yīng)手,全球追稅躲都躲不掉。

打算移民美國(guó),購(gòu)買非美國(guó)人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品要謹(jǐn)慎。

美國(guó)國(guó)稅局并不給予其他國(guó)家或地區(qū)的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品同等待遇。

對(duì)于準(zhǔn)備移民美國(guó)的人群,或已經(jīng)移民(綠卡持有者,公民),或已經(jīng)成為美國(guó)稅務(wù)居民(其他簽證類型,居留許可)的人群來(lái)說(shuō),不適合購(gòu)買其他國(guó)家或地區(qū)的儲(chǔ)蓄分紅功能的人壽保險(xiǎn)。因?yàn)檫@些保單產(chǎn)品,可能不符合美國(guó)國(guó)稅局7702與7702G條款的規(guī)定,不但沒有享受到“免稅”待遇,反而還有繁瑣的查稅和交稅環(huán)節(jié)。

問:什么是國(guó)稅局7702條款?

美國(guó)國(guó)稅局7702條款定義了聯(lián)邦政府可以承認(rèn)的人壽保險(xiǎn)合同以及如何征稅。7702條款對(duì)與身故賠償金額和保單福利總金額進(jìn)行了限制,并在聯(lián)邦稅收目的的框架下定義了可以被視為“人壽保險(xiǎn)”產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)。它適用于1985年以后簽發(fā)的人壽保險(xiǎn)合同。

簡(jiǎn)單的說(shuō),7702條款,規(guī)定了一個(gè)人壽保險(xiǎn)保單里,投保人最多可以放多少錢進(jìn)去,進(jìn)行免稅。

問:法律條款嚴(yán)格區(qū)分人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品和投資產(chǎn)品

在過去幾年間香港的壽險(xiǎn)產(chǎn)品備受吹捧,身邊也不乏去香港購(gòu)買人壽保險(xiǎn)的朋友。然而需要引起注意的是,香港地區(qū)的保險(xiǎn)是適應(yīng)香港的稅法而設(shè)計(jì)的產(chǎn)品,沒有同樣的要求。因此,客戶放進(jìn)去的錢,往往超過了美國(guó)國(guó)稅局IRS 7702條款允許的最大值。這個(gè)時(shí)候,你原本購(gòu)買的被稱為“人壽保險(xiǎn)”的保險(xiǎn)產(chǎn)品,在美國(guó)稅法看來(lái),這是的保單合同已經(jīng)變成了被稱為“Modified Endowment Contract”的投資產(chǎn)品,超過免稅額的部分需要繳納資本利得稅金。

既然不是人壽保險(xiǎn),那此關(guān)于人壽保險(xiǎn)“延遲納稅”,“免稅”,“享受稅收優(yōu)惠”等等益處,自然是無(wú)從談起。那么接下來(lái),當(dāng)您成為美國(guó)稅務(wù)居民時(shí),就面臨交稅的問題。

問:你需要定期交稅,并且手續(xù)復(fù)雜

美國(guó)國(guó)稅局IRS規(guī)定,美國(guó)稅務(wù)居民,購(gòu)買美國(guó)以外的保險(xiǎn)產(chǎn)品,都需要為保費(fèi)繳納額外的稅金,這款稅金叫做“外國(guó)保險(xiǎn)稅(Foreign Insurance Taxes)”。

問:IRS官方稅典關(guān)于外國(guó)保險(xiǎn)稅費(fèi)的說(shuō)明

這意味這,從你成為美國(guó)稅務(wù)居民的那一刻起,你如果在給一款海外保單付保費(fèi),那么國(guó)稅局就要求你每隔季度填表,每個(gè)季度都需要報(bào)稅。具體的稅率,按照IRS的標(biāo)準(zhǔn),如果保費(fèi)是$10.10, 那么,稅就是 11 美分。

問:長(zhǎng)期持有的驚人稅率

同時(shí),對(duì)于不符合7702條例定義的非美國(guó)人壽保險(xiǎn)保單產(chǎn)品來(lái)說(shuō),如果保單里的現(xiàn)金值部分有分紅利得,在美國(guó)政府的眼里算是個(gè)人資本利得,需要繳納個(gè)人所得稅。

以聯(lián)邦稅18%來(lái)算,假設(shè)每年投資回報(bào)率是6.00%,如果你從35歲開始,每個(gè)月投入$1,000到保單里,每年投入$12,000,持續(xù)支付25年到60歲,那么到60歲時(shí),你將比現(xiàn)金值完全免稅的保單多支出$64,507的稅費(fèi)。如果到了80歲,考慮保單的現(xiàn)金值免稅和付稅兩種情況,你將多支付$38萬(wàn)的稅費(fèi)。

問:接受海外賬戶法案的監(jiān)管

最后,按照美國(guó)政府“海外賬戶納稅法案(FATCA)”的規(guī)定,有儲(chǔ)蓄分紅功能的保單算作海外金融賬號(hào),需要申報(bào)。

如果有海外保單但不如實(shí)申報(bào),一旦美國(guó)政府查到,每一個(gè)沒申報(bào)的金融賬戶或保單罰一萬(wàn)美元。在國(guó)稅局通知后,30天內(nèi)沒有遞表申報(bào),每30天罰一萬(wàn),最多達(dá)6萬(wàn)美元。

問:其他多種因素

人壽保險(xiǎn)是一個(gè)中長(zhǎng)期規(guī)劃,中途退保,就意味著很大的損失。如果一個(gè)中國(guó)人多年前在美國(guó)以外地區(qū)購(gòu)買了人壽保險(xiǎn),移民美國(guó)或成為美國(guó)稅務(wù)居民之后,就會(huì)發(fā)現(xiàn)面臨上述問題:是以承擔(dān)上述稅收問題為代價(jià),繼續(xù)維持這張保單,還是忍痛割肉?這就是一個(gè)兩難的選擇。

另外,除了稅收優(yōu)惠等諸多顯著優(yōu)勢(shì)外,光是在保費(fèi)成本這一項(xiàng)上,也沒哪個(gè)國(guó)家比美國(guó)保單更有競(jìng)爭(zhēng)力。反應(yīng)在保費(fèi)價(jià)格上,就是美國(guó)人壽保險(xiǎn)保單的保費(fèi)遠(yuǎn)低于其他國(guó)家和地區(qū)。

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