計(jì)劃移民美國的人，為什么要盡快配置美國保險(xiǎn)？
近些年來，美國保險(xiǎn)慢慢成為很多高凈值人士在尋求財(cái)富傳承、資產(chǎn)保護(hù)、債務(wù)隔離和稅務(wù)管理時(shí)的首要選擇。對于那些有移民美國打算的客戶，更需要盡早配置美國人壽保險(xiǎn)。
1.非美國保險(xiǎn)很可能被額外征稅
一方面，移民美國后，美國以外的保險(xiǎn)會被征稅。美國國家稅務(wù)局（IRS）規(guī)定：美國稅務(wù)居民購買海外保險(xiǎn)支付的保費(fèi)，需要繳納1%的稅金（根據(jù)稅收法規(guī)第4371和4372部分）。除此之外還必須報(bào)告所繳納的稅款以及所有權(quán)，也就是說同時(shí)還需要提交720、8833、8621、8938、114等相關(guān)表格。另一方面，一些非美國保險(xiǎn)很有可能不被美國IRS國稅局承認(rèn)是合格的人壽保險(xiǎn)，從而產(chǎn)生不必要的稅負(fù)。相比內(nèi)地和中國香港的保險(xiǎn)，美國對保險(xiǎn)的規(guī)定更加嚴(yán)格。其中的7702條例對投保人可以放進(jìn)人壽保單進(jìn)行免稅投資的最高額度做了規(guī)定。通常，一份合格的人壽保單要滿足以下兩種情況之一：
A、Cash Value Accumulation Test（現(xiàn)金價(jià)值累計(jì)測試）
B、Guideline Premium Requirements（基準(zhǔn)保費(fèi)測試）
非美國的保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)一般不會考慮相關(guān)的稅務(wù)機(jī)制，放進(jìn)保單里的錢很可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了IRS允許的最大值，這樣的保單很有可能不會被IRS承認(rèn)是保險(xiǎn)產(chǎn)品，而會被定性為投資理財(cái)產(chǎn)品，需要繳納資本增值稅等，無法享受美國保險(xiǎn)的稅務(wù)優(yōu)惠。
不僅有上述稅務(wù)上的隱患，自己的金融信息也會被追查。根據(jù)美國政府的FATCA法案，全球的金融機(jī)構(gòu)需要向美國政府通報(bào)美國稅務(wù)居民（綠卡和公民）在海外的金融資產(chǎn)信息供美國政府查稅。這些金融機(jī)構(gòu)里當(dāng)然包括香港等保險(xiǎn)公司。此外，根據(jù)FATCA法案，有儲蓄分紅功能的保險(xiǎn)算作海外金融賬號，需要申報(bào)。
2.美國保險(xiǎn)享“延免所得稅”優(yōu)惠政策
在美國，每個(gè)家庭每年都需要申報(bào)上一個(gè)年度全家的總收入（包括境外收入），減去可以抵稅的部分，按照稅率算出一個(gè)應(yīng)繳稅額，和已交的稅進(jìn)行對比，多退少補(bǔ)。2018年美國國稅局官方數(shù)據(jù)顯示，對于高收入家庭而言，年收入超過60萬美金的情況下，稅率高達(dá)37%。如此高的稅率讓人望而生畏，而購買美國人壽保單可以幫助移民客戶享受一些免稅政策，包括：
A、現(xiàn)金價(jià)值在保單內(nèi)的增長免稅；
B、現(xiàn)金價(jià)值超過保單持有人稅基的部分，可以通過保單貸款
C、免稅借出（保單生效的前提下）；
D、保單的身故賠償支付給受益人時(shí)，免所得稅；
E、由于長期慢性疾病或絕癥而在被保險(xiǎn)人死亡之前支付的利益，免稅；
F、退保金額不超過保單持有人的稅基，不需要繳納所得稅。
3.利用人壽保險(xiǎn)理賠金支付遺產(chǎn)稅
美國的稅務(wù)居民過世時(shí)，他在全球的資產(chǎn)（房產(chǎn)、證券、股票、基金等）都會被算入遺產(chǎn)總額。2019年美國的遺產(chǎn)稅免稅額是1140萬美元，超過免稅額的部分需要繳納遺產(chǎn)稅，所以也并不是每個(gè)人都需要擔(dān)心遺產(chǎn)稅。而越來越多的國人喜歡去美國投資房地產(chǎn)的同時(shí)，卻忽略了其中潛在的遺產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)。我們分移民和非美國稅務(wù)居民兩個(gè)方面來講。
如果一個(gè)中國新移民，在國內(nèi)有1000萬美金左右的房產(chǎn)及金融資產(chǎn)，在美國有500萬美金左右的資產(chǎn)，那么身故時(shí)，超過1140萬美金的部分（360萬美金）需要繳納超過140萬美金的遺產(chǎn)稅。而且IRS規(guī)定，必須在去世后的9個(gè)月之內(nèi)用現(xiàn)金付清遺產(chǎn)稅，之后才可以繼承財(cái)產(chǎn)。限期內(nèi)無法繳清的，美國政府會拍賣遺產(chǎn)用以繳納遺產(chǎn)稅，剩余的留給繼承人。
而如果之前購買了美國人壽保險(xiǎn)，就不用擔(dān)心沒有現(xiàn)金繳納遺產(chǎn)稅了?？梢杂酶吒軛U的人壽保險(xiǎn)的身故賠償金來支付遺產(chǎn)稅，子女便可以沒有負(fù)擔(dān)地繼承財(cái)產(chǎn)。對于非美國稅務(wù)居民，潛在的遺產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)更大。不同于美國人1140萬美金的免稅額，中國稅務(wù)居民在美國只有區(qū)區(qū)6萬美金的免稅額度，超過的部分就需要向美國政府支付遺產(chǎn)稅。而且超過一百萬美金的話，按照40%的稅率繳納。
4.搭配不可撤銷信托ILIT
美國人壽保險(xiǎn)搭配不可撤銷信托ILIT使用時(shí)，能夠?yàn)橘Y產(chǎn)隔離提供更好的保護(hù)。設(shè)立不可撤銷信托后便無法修改或取消。委托人可將保單所具有的一切權(quán)益都轉(zhuǎn)移給受托人，則受托人為保單的所有者。受益人就擁有了不可撤銷的、法律上已經(jīng)確定的未來收益。
那么ILIT是如何對資產(chǎn)隔離進(jìn)行保護(hù)的呢？一方面，ILIT會為受益人提供一定程度的資產(chǎn)保護(hù)。當(dāng)受益人面臨經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟時(shí)，ILIT將不被認(rèn)為是受益人所有，使得法院想要證明財(cái)產(chǎn)歸受益人所有是極其困難的，從而做到資產(chǎn)隔離的保護(hù)。
另一方面， ILIT可以為移民家庭解決因一次性留給未成年人大筆資金導(dǎo)致孩子無法良好規(guī)劃使用的問題。在 ILIT里，您可以為受益人大學(xué)畢業(yè)后購買的第一套住房、受益人結(jié)婚以及生孩子等人生大事提前做好財(cái)富分配規(guī)劃。
5.解決被動收入
剛移民美國的人都會碰到這樣一個(gè)問題：在這個(gè)全新的生活環(huán)境里，如何解決未來的生活及老年時(shí)的被動收入問題？當(dāng)然是配置一張美國人壽保單，每年固定繳存一筆錢，若干年后，保單內(nèi)的現(xiàn)金價(jià)值的積累金額，將是非?？捎^的。
例如一位移民美國的不吸煙的男性，如果每年存入$180,488，存5年，保額是$5,000,000。當(dāng)他60歲時(shí)，可以每年從現(xiàn)金價(jià)值賬戶免稅提領(lǐng)$117,000，不僅完美的解決了老年被動收入的問題，而且當(dāng)他100歲時(shí)，總共免稅提領(lǐng)達(dá)到$4,800,000，剩余的還可以留給下一代$1,550,000。
對于計(jì)劃移民美國的人，購買美國人壽保險(xiǎn)才能最大可能的享受美國在保險(xiǎn)方面的稅收優(yōu)惠，為自己和家人的未來減輕負(fù)擔(dān)，在生活困難時(shí)雪中送碳，生活美滿時(shí)錦上添花。
