美國(guó)保險(xiǎn)與稅務(wù)相關(guān)干貨！
眾所周知，美國(guó)是一個(gè)保險(xiǎn)業(yè)大國(guó)：上至天災(zāi)人禍，下至衣食住行，只有你想不到，沒(méi)有美國(guó)保險(xiǎn)保不到。
然而，美國(guó)同樣也是一個(gè)稅務(wù)大國(guó)：在這個(gè)國(guó)家，不論你做什么，只要和錢有關(guān)，那么基本上都會(huì)碰到稅務(wù)方面的問(wèn)題。人壽保險(xiǎn)免稅，大家基本都知道。可是細(xì)說(shuō)起來(lái)，這到底和什么稅有關(guān)呢？大多數(shù)人恐怕是迷糊的。
01.與個(gè)人所得有關(guān)的稅
人壽保險(xiǎn)的身故賠償金，保單受益人免交收入所得稅。（Income tax)
這里要提醒下：退休賬戶401K(包括403B)里面的錢，一旦人過(guò)世，會(huì)立即轉(zhuǎn)給繼承人，算做繼承人的收入，需要一次性把稅交了，剩下的錢才會(huì)給繼承人。
那為什么人壽保險(xiǎn)不算做收入呢？
道理很簡(jiǎn)單：假如你有一棟房子，買了房屋保險(xiǎn)。某天不幸房子被火燒毀了，保險(xiǎn)公司賠你保險(xiǎn)金，這保險(xiǎn)金應(yīng)該算你的收入嗎？當(dāng)然不算！因?yàn)槟愕姆孔記](méi)有了，這個(gè)保險(xiǎn)賠償金是補(bǔ)償這個(gè)房屋損失的錢，是Replacement而已！
運(yùn)用在人壽保險(xiǎn)上是同樣的道理。假設(shè)被保險(xiǎn)人是家庭收入的主要來(lái)源，他如果發(fā)生不幸的話，身故賠償金實(shí)際上就是代替他這個(gè)人來(lái)繼續(xù)為家庭做經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的呀。
這就是人壽保險(xiǎn)的身故賠償金不算成收入所得的背后邏輯。
02.與生前福利有關(guān)的稅
如果受保人患有不治之癥或是慢性疾病，根據(jù)附加條款（Rider）所提供的福利，許多保險(xiǎn)公司可以允許身故賠償被提前支取，并用于支付受保人治療和療養(yǎng)費(fèi)用，那么這部分提前支取的款項(xiàng)用納稅嘛？
答案是不用。
因?yàn)樵谶@種情況下，保險(xiǎn)公司已經(jīng)將這筆提前支取的錢看成是對(duì)于受保人的身故理賠了，所以根據(jù)我們?cè)谇懊嫠枚惒糠炙龅姆治觯@筆款項(xiàng)同樣不用納稅。
03.與現(xiàn)金價(jià)值有關(guān)的稅
存入保單賬戶中的錢叫做現(xiàn)金價(jià)值，這部分錢可以被用來(lái)進(jìn)行投資并獲得收益，那么現(xiàn)金價(jià)值本身需要繳稅嘛？
答案是取決于現(xiàn)金價(jià)值的多少。
因?yàn)殡m然美國(guó)的許多險(xiǎn)種都在能夠身故理賠的同時(shí)兼具了理財(cái)?shù)墓δ埽诼?lián)邦政府看來(lái)，無(wú)論如何，保險(xiǎn)的本質(zhì)還是對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)，而不是成為一種風(fēng)險(xiǎn)投資的工具。
因此，根據(jù)美國(guó)的保險(xiǎn)法，投保人每年所繳納的保費(fèi)是有一個(gè)上限的，現(xiàn)金價(jià)值也不是想投多少就能投多少的。
所以正常情況下，現(xiàn)金價(jià)值免稅。但一旦保單里的現(xiàn)金價(jià)值超額，如果投保人想將錢取出來(lái)，國(guó)稅局就會(huì)對(duì)其進(jìn)行征稅，并處以所取金額10％的高昂罰款。
04.與保單“貸款”有關(guān)的稅
由于萬(wàn)能型壽險(xiǎn)的靈活性，所以在受保人還在世的時(shí)候，可以用保單里的現(xiàn)金價(jià)值作為抵押，通過(guò)類似于貸款的形式從自己的身故賠償中提前借貸出一部分錢，那么這部分錢需要繳稅嘛？
答案是看這筆“貸款”和現(xiàn)金價(jià)值的關(guān)系。
“貸款“的抵押物就是保單的現(xiàn)金值。所以這也就是為什么保單能夠“用”的錢一定是在現(xiàn)金值的數(shù)額之內(nèi)。
一般情況下，如果“貸款”的錢數(shù)小于現(xiàn)金價(jià)值的錢數(shù)，那么此時(shí)這筆貸款就可以被看做是現(xiàn)金價(jià)值本身，而現(xiàn)金價(jià)值來(lái)源于投保人的保費(fèi)，所以自然不用繳納稅款。
但如果“貸款”的錢數(shù)大于現(xiàn)金價(jià)值的錢數(shù)（這種情況一般出現(xiàn)在保單生效初期），那么此時(shí)這筆貸款就相當(dāng)于從保單中借錢，進(jìn)而相當(dāng)于投保人的“所得”，所以多出來(lái)的部分自然就需要納稅了。但一方面這錢本來(lái)就是你自己的，另外保險(xiǎn)公司既然要把“活著的時(shí)候就能拿錢”作為賣點(diǎn)，收取的利率都是極低的，有些甚至干脆就是零利率。
05.與遺產(chǎn)有關(guān)的稅
最后，有關(guān)遺產(chǎn)稅，我們需要分成兩種情況來(lái)說(shuō)。
第一種情況比較簡(jiǎn)單。
如果投保人是非美國(guó)人，那么不論受益人是不是美國(guó)人，其所收到的身故理賠都是不用繳納一分錢遺產(chǎn)稅的。
第二種情況則比較復(fù)雜。
如果投保人是美國(guó)人，人過(guò)世之后，身故賠償金是算入遺產(chǎn)總額來(lái)計(jì)算遺產(chǎn)稅的。多出來(lái)的部分就需要繳納高達(dá)40％的遺產(chǎn)稅。
不過(guò)，好在美國(guó)現(xiàn)在的遺產(chǎn)稅免稅額逐年上漲，2018年，已經(jīng)是1100萬(wàn)美金一個(gè)人了。夫妻雙方也就是2200萬(wàn)美金。對(duì)于大部分家庭，離這門檻還遠(yuǎn)著呢。
那這就意味著美國(guó)國(guó)籍的投保人就一定要繳納高昂的遺產(chǎn)稅嘛？
也不盡然。
美國(guó)有一種類型的人壽保險(xiǎn)就是專門為這種避開遺產(chǎn)稅而設(shè)計(jì)的。放入這種保單的信托有個(gè)專門的名字，叫 ILIT( Irrevocable Life Insurance Trust). 美國(guó)的人們用這種方式來(lái)打破“富不過(guò)三代”的咒語(yǔ)。
這種信托一旦建立，就不可以做任何改變了。同時(shí)，信托人放入這種信托里的資產(chǎn)，就不再屬于他自己了。換句話說(shuō)，只有這種信托，才能把個(gè)人資產(chǎn)從本人名下完全切割出來(lái)。自然，這個(gè)信托里的資產(chǎn)以后就不算入遺產(chǎn)稅總額了，從而達(dá)到節(jié)省遺產(chǎn)稅的作用。
這種信托，因?yàn)樗袡?quán)脫離了自己，也無(wú)法對(duì)放入其中的資產(chǎn)做任何處理。所以在這種信托里，大多數(shù)時(shí)候是放傳承型的人壽保單。
因此，在美國(guó)，富人們經(jīng)常用“高額的保單+不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托”這個(gè)組合來(lái)進(jìn)行安全且免稅的資產(chǎn)傳承。
