三個角度深——挖美國保險
美國在發(fā)達(dá)國家中門檻最低、政策最便捷，再加上其在全世界范圍內(nèi)遙遙領(lǐng)先的教育環(huán)境及穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使其成為最受中國高凈值群體和他們子女青睞的移民目的國。但大部分人在移民美國的時候，會忽略一個重要問題——稅務(wù)。要知道美國是世界上稅種最多的國，稅務(wù)制度也是異常嚴(yán)格。
在美國稅法中，對于不同的移民人群，如公民（有護(hù)照）、永居（綠卡持有者）以及非常住外國人等，適用的征稅規(guī)定也是不同的。對于已經(jīng)在美國買房，或者準(zhǔn)備移民美國，以及已經(jīng)拿到綠卡的“新移民”來說，提前做好稅務(wù)規(guī)劃是很有必要的，最直接有效的方法就是投保一份美國保單。
本文就從稅務(wù)、投資、保障杠桿三個角度深度剖析美國保險。
稅務(wù)規(guī)劃角度
1.不用擔(dān)心CRS
CRS（Common Reporting Standard，共同申報準(zhǔn)則）旨在推動國與國之間稅務(wù)信息自動交換，目前正循序漸進(jìn)地在各國實施。CRS參與國會定期對稅收居民金融賬戶信息進(jìn)行交換，以打擊利用跨境金融賬戶逃稅避稅的行為。而美國并沒有加入CRS，所以不用擔(dān)心在美開設(shè)的保險賬戶信息會被國內(nèi)稅務(wù)部門獲取。
2.收入稅
IRS（美國國稅局）規(guī)定，受益人在接受壽險保單的死亡賠付時，可免交收入稅。
3.資本利得稅
不少受歡迎的美國壽險產(chǎn)品帶有投資性質(zhì)，很多人購買人壽保險是為了方便未來支取現(xiàn)金，用以補(bǔ)充養(yǎng)老金或孩子的教育基金等。那么，對于含有現(xiàn)金價值的壽險，保險公司投資帶來的增值回報這部分需要繳納資本利得稅嗎？滿足以下兩個條件可免資本利得稅：
通過美國稅法7702條款計算測試的人壽保險產(chǎn)品；
通過貸款形式享受生前提領(lǐng)。
4.遺產(chǎn)稅
在美國，房產(chǎn)、股票、共同基金、現(xiàn)金等各類有形和無形資產(chǎn)都會要被征收遺產(chǎn)稅。
對于沒有綠卡的人，遺產(chǎn)稅免稅額只有6萬美元。也就是說，超過6萬美元的部分都要向聯(lián)邦政府繳納遺產(chǎn)稅，稅率高達(dá)40%，有的州還會再增加本州的遺產(chǎn)稅。而且過世后9個月就要提交稅表706NA，用現(xiàn)金先付清遺產(chǎn)稅后才能繼承財產(chǎn)。因此對于在美擁有資產(chǎn)但還沒有綠卡的外國人，為了避免遺產(chǎn)繼承人屆時面臨高額稅收風(fēng)險，最好在美投保一份和美國資產(chǎn)相當(dāng)保額的壽險保單。
對于持有美國綠卡的人，2019年的遺產(chǎn)稅免稅額為1140萬美元，夫妻雙方就是2280萬美元，超過免稅額的部分會被征收遺產(chǎn)稅。而且，美國永居還不是公民，無法享受無限婚姻扣減優(yōu)惠（即配偶之間的繼承無需繳納遺產(chǎn)稅）。所以對于持有美國綠卡的人，如果保額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了遺產(chǎn)稅免稅額，必須把保單裝入不可撤銷信托才能免遺產(chǎn)稅。
美元投資角度
美國市場商業(yè)險的主流是壽險，有側(cè)重保障的定期壽險和終身壽險，也有側(cè)重投資的投連險，現(xiàn)在最受市場歡迎的是兼具保障和投資的指數(shù)型萬能壽險（Index Universal Life, IUL）。其特點是收益與股指掛鉤，通過跟蹤某一個指數(shù)（主要是標(biāo)普500），獲取長期穩(wěn)健的高額收益。保險公司還會出臺相應(yīng)的保證策略，確保收益穩(wěn)健。
以1年期100%跟蹤策略為例，如果指數(shù)當(dāng)年上漲8%，那么IUL的投資收益就是8%；如果指數(shù)當(dāng)年下跌了，投資收益不會為負(fù)，而是0%，收益保底。
投保人可選擇跟蹤1年期、2年期、5年期等時間段，也可以選擇標(biāo)普500、恒生指數(shù)等作為跟蹤標(biāo)的，還可根據(jù)市場行情及自身偏好靈活轉(zhuǎn)換投資策略。
壽險保額杠桿角度
除了投資回報穩(wěn)定、投資策略靈活的特性，IUL還具有保額杠桿高的優(yōu)勢。
美國保險已經(jīng)發(fā)展了二百多年，市場成熟而發(fā)達(dá)，不僅保費(fèi)在全球范圍內(nèi)都是非常的低，而且擁有全世界特別發(fā)達(dá)的金融市場和制度，可供險資進(jìn)行投資的金融工具豐富多樣，可以極大化資金的使用效率。美國人壽保險的保額幾乎是總保費(fèi)的10-12倍，中國只有約3-5倍。
IUL的本質(zhì)是定期壽險+保本型投資賬戶，但I(xiàn)UL和傳統(tǒng)壽險還有一點不同。傳統(tǒng)壽險的保額、繳費(fèi)期限是固定的，不能調(diào)整的，而IUL可根據(jù)自身情況靈活調(diào)整支付額度和支付頻率。
