什么是55歲以上房屋銷售豁免?
55 歲以上房屋銷售豁免是一項稅法,為 55 歲以上的房主提供一次性資本收益豁免。符合要求的個人可以免除出售個人住宅時最多 125,000 美元的資本利得。
55 歲以上房屋銷售豁免自 1997 年起不再生效。該豁免旨在刺激房地產(chǎn)市場并獎勵購買和隨后出售房屋的房主。它被其他排除條款所取代,適用于所有通過出售主要住宅而獲利的人,無論其年齡如何。
【政策背景】
55 歲以上住房銷售豁免是一項稅法,為 55 歲以上的房主提供一次性資本收益豁免。
賣方或至少一名產(chǎn)權持有者在出售房屋時必須年滿 55 歲才符合條件。
1997 年《納稅人減免法》通過后,該免稅政策被取代。
自 1997 年起,新的免稅額適用于所有房主,不論年齡大小。
1997 年法律通過后,每位納稅人的可排除收益為 250,000 美元,夫妻共同申報的可排除收益為 500,000 美元。
關于55歲以上售房免稅政策
55 歲以上售房免稅政策的出臺是為了減輕房主出售房屋時的稅務負擔。1997 年《納稅人減免法》批準成為法律后,該免稅政策被新規(guī)定所取代,因此已不復存在,該法案是美國政府實施的最大減稅法案之一。
根據(jù)舊規(guī)則,符合條件的納稅人在出售房屋時,只要房屋是主要住所,就可以避免納稅。享受 55 歲以上售房免稅的納稅人應向美國國稅局 IRS 填寫 2119 表格。即使納稅人將全部或部分收益推遲到另一個納稅年度,也要使用該表格。納稅人必須在 2119 表中報告因出售房屋而造成的損失。但是,根據(jù)美國國稅局的規(guī)定,納稅人不能從稅負中扣除損失。
當時,賣房者有一個替代免稅額的辦法。為了避免納稅,賣房者可以在兩年內(nèi)將售房收入用于購買價格更高的房屋。
55歲以上免稅資格
在該免稅政策生效時,房主有幾項資格標準。售房者或至少一名產(chǎn)權持有人在售房當日必須年滿 55 歲。對于已婚夫婦來說,只需配偶一方符合這一條件即可。該配偶還必須是產(chǎn)權轉讓當日的產(chǎn)權持有人,才能享受免稅。每對已婚夫婦只允許享受一次免稅,這就避免了夫妻一方為一次出售申請免稅,而另一方為后來的出售申請免稅的情況。
但也有一個漏洞。如果一套主要住房由兩個或兩個以上的未婚人士共同擁有,那么就有可能有不止一個適齡的產(chǎn)權持有人符合免稅條件。要想獲得房屋免稅資格,產(chǎn)權持有人必須在出售房屋前的五年中至少有三年擁有并將該房產(chǎn)用作主要住所。對于因度假或醫(yī)療而離開的時間,有個人津貼。
特別注意
1997 年《納稅人減免法》通過后,數(shù)百萬住宅納稅人(無論年齡大?。┑男率鄯慷愗摀鷾p輕了。房主可以將出售主要住宅獲得的全部或部分收益從收入中排除。該法案將每位納稅人的可排除收益金額提高到了 250,000 美元,已婚夫婦聯(lián)合申報的可排除收益金額則提高到了 500,000 美元。該法還允許每位納稅人在一生中享有一次以上的免稅。但是,納稅人在截至出售日的兩年內(nèi),不能排除另一次房屋出售的收益。
1997 年后,房主若想獲得這些免稅資格,必須通過所有權和使用權測試。要通過所有權測試,納稅人必須擁有房屋至少兩年。而使用測試則要求賣房者作為主要住所居住至少兩年。這兩項測試都必須在截至出售日的五年內(nèi)滿足。
將房屋用于經(jīng)營或出租賺取收入的房主也可能符合條件,他們也必須通過房屋所有權和使用測試。
業(yè)主免稅舉例:
例如,某人于 2000 年購買了一處房產(chǎn),并一直居住到 2001 年。隨后兩年,房主將該房產(chǎn)出租。租戶離開后,房主決定搬回,并一直住到 2005 年。然后,房主賣掉了房產(chǎn)。在這種情況下,業(yè)主仍然可以獲得免稅資格,因為在出售前的五年中,該房產(chǎn)至少有兩年被用作主要住所。
我可以申請55歲以上房屋出售免稅嗎?
在 1997 年《納稅人減免法》通過之前,55歲或以上的合格房主無需為出售主要住宅納稅。該法案通過后,取消了房屋出售免稅中的年齡要求。
老年人在出售房屋時可以獲得免稅嗎?
老年人和其他人一樣,如果滿足特定條件,如在出售房屋前已擁有并居住
兩年,則可以獲得賣房所得金額的免稅待遇。
什么是《1997年納稅人減免法》?
《1997 年納稅人減免法》已批準成為法律,其中包含各種減稅措施,以幫助刺激美國經(jīng)濟,其中包括降低稅率和稅收抵免,如羅斯 IRA 和兒童稅收抵免。