買(mǎi)美國(guó)保險(xiǎn)不是有錢(qián)就能任性
一直以來(lái)，在國(guó)內(nèi)，很多人喜歡把帶增值功能的保險(xiǎn)當(dāng)做理財(cái)產(chǎn)品，所以一遇到合適的產(chǎn)品，就會(huì)投比較大額的資金到保險(xiǎn)產(chǎn)品中去。2015年起，香港保險(xiǎn)火爆，其中大部分保費(fèi)都往香港的高分紅儲(chǔ)蓄產(chǎn)品去，時(shí)不時(shí)在朋友圈也看到業(yè)內(nèi)人士分享大額銀聯(lián)刷卡單。
不過(guò)2017年起，CRS以及外匯管制，導(dǎo)致香港保險(xiǎn)降溫?，F(xiàn)在國(guó)內(nèi)“土豪”開(kāi)始瞄準(zhǔn)美國(guó)保險(xiǎn)了，不過(guò)美國(guó)可不會(huì)由著“土豪”任性了：買(mǎi)美國(guó)保險(xiǎn)，不是有錢(qián)任性就能買(mǎi)，還要知道MEC。
首先大家買(mǎi)的美國(guó)保險(xiǎn)本質(zhì)上是人壽保險(xiǎn)，也就是保險(xiǎn)公司收取保費(fèi)，承諾在被保險(xiǎn)人身故時(shí)支付身故賠償金。任何一份保險(xiǎn)申請(qǐng)，保險(xiǎn)公司首先要看的是可保性，通俗的說(shuō)也就是被保險(xiǎn)人的命值不值所申請(qǐng)的保額。被保險(xiǎn)人的身價(jià)可以用兩種方式來(lái)計(jì)算：一是直接看他名下有多少資產(chǎn)，二是看他的年收入多少。所以，并不是說(shuō)只要愿意出保費(fèi)，保額想買(mǎi)多大就能買(mǎi)多大。
MEC-Modified Endowment Contract，直譯：調(diào)整過(guò)的養(yǎng)老保險(xiǎn)合同。聯(lián)邦稅法規(guī)定，如果一份人壽保單在成立的時(shí)候，投入的保費(fèi)超過(guò)聯(lián)邦法的規(guī)定，或者累計(jì)的保費(fèi)超過(guò)美國(guó)稅收法規(guī)（IRC）的規(guī)定，這份保單就會(huì)被認(rèn)定為MEC。
美國(guó)稅務(wù)局認(rèn)為MEC不是保險(xiǎn)產(chǎn)品，而是投資產(chǎn)品，因此MEC保單會(huì)有稅務(wù)和罰款的問(wèn)題，不過(guò)，保險(xiǎn)賠付還是免所得稅的。所以購(gòu)買(mǎi)保單的時(shí)候要避免被認(rèn)定為MEC。
國(guó)內(nèi)以及香港幾乎所有的分紅產(chǎn)品在美國(guó)眼里都是MEC，所以美國(guó)人一般都不會(huì)買(mǎi)，另外因?yàn)镕ATCA，香港保險(xiǎn)公司一般都不接美國(guó)人的保單。
保單持有人一直都怕進(jìn)MEC“黑名單”，因?yàn)橐坏┏闪薓EC保單，會(huì)有一些“麻煩”：
1、保單的取款不再使用“先進(jìn)先出”（FIFO會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），而是“后進(jìn)先出”(LIFO會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)，所以從保單得到的任何收入（賠付除外）都需要繳稅。
2、從保單貸款出來(lái)的金額也被認(rèn)定為收入，也需要繳稅。（負(fù)債竟然也算收入）
3、59.5歲前的所有取款、貸款會(huì)導(dǎo)致額外10%的罰款稅。
4、不可逆性，一經(jīng)被定性為MEC，就無(wú)法擺脫這個(gè)MEC標(biāo)簽，無(wú)論做任何保單更改，即便使用1035Exchange去成立新的保單，新的保單盡管符合7 Pay Test，也會(huì)被定性為MEC。
萬(wàn)一不小心，哪一年多交了保費(fèi)，超過(guò)7 Pay 限額，怎么辦？沒(méi)關(guān)系，有60天的寬限期，可以從保險(xiǎn)公司拿回保費(fèi)，要是過(guò)了60天，沒(méi)辦法，終身視為MEC，完全不可逆。
其實(shí)，美國(guó)以前也是像國(guó)內(nèi)這么任性，沒(méi)有限額，增值取款免稅（以前不認(rèn)定為收入），一直到1988年6月21日，那天，《技術(shù)與多種收入法案》（Technical and Miscellaneous Revenue Act，TAMRA）對(duì)MEC做了官方定義，切斷了一些僅僅想利用高現(xiàn)金價(jià)值保單作為避稅方法的途徑。
這個(gè)法案還設(shè)立了限額的標(biāo)準(zhǔn)--7 Pay Test，用來(lái)計(jì)算基于保單的最高保費(fèi)限額，這個(gè)總限額是保單首7年內(nèi)繳款的最高總金額，受被保人年齡、風(fēng)險(xiǎn)成本、身體費(fèi)率、目前的派息率影響。不過(guò)很多人(包括一些業(yè)內(nèi)人士)以為7年后就不受限制了，但是未來(lái)如果保單更改，比如增加保額、更改保單收益（一般是增加附約），都會(huì)重置7Pay Test，又一個(gè)7年限制。
一般，美國(guó)的人壽產(chǎn)品計(jì)劃書(shū)都會(huì)幫客戶(hù)做好一些設(shè)定，避免客戶(hù)不必要的損失，7 Pay Test就是其中的一個(gè)。美國(guó)具有價(jià)值的人壽保單的購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中，都必須用符合NAIC要求的計(jì)劃書(shū)演示表（美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)，National Association of Insurance Commissioners）。這些計(jì)劃書(shū)跟香港保險(xiǎn)的差不多，都是詳盡的列舉保單細(xì)節(jié)，收益演示，主約附約等等。除此之外，還通過(guò)數(shù)據(jù)演算表告知客戶(hù)保單會(huì)不會(huì)成為MEC保單，同時(shí)還顯示這個(gè)計(jì)劃書(shū)的7 Pay最高保費(fèi)，那么就可以把握保費(fèi)總額的尺度，避免MEC的紅線。
處理的某個(gè)case中，有具體的7-Pay金額，有具體的Premium Test另外，萬(wàn)用壽險(xiǎn)的產(chǎn)品還會(huì)用GPT和 CVAT兩種方法規(guī)避MEC （保費(fèi)指導(dǎo)測(cè)試Guideline Premium Test，現(xiàn)金價(jià)值積累測(cè)試 Cash Value Accumulation Test ），因此找靠譜的從業(yè)人員做計(jì)劃，都能避免MEC，不然要找IRS要后悔藥。
