人壽保險(xiǎn)的涉及稅種，及解決辦法
有客戶說特別想全面了解美國(guó)人壽保險(xiǎn)涉及的具體稅種，為了滿足客戶的愿望，今天整理這篇文章分享給大家。
保單的基礎(chǔ)費(fèi)用，當(dāng)我們簽署了保單支付了保費(fèi)時(shí)，保險(xiǎn)公司會(huì)從收到的保費(fèi)中扣除稅。
首先，我們用來繳納保費(fèi)的錢來源于自己的稅后所得，當(dāng)我們用稅后的這筆錢以保費(fèi)的形式支付給人壽保險(xiǎn)公司后，保險(xiǎn)公司在收到該筆保費(fèi)時(shí)，都要從中扣除一定的費(fèi)用，這費(fèi)用中就包括了各州征收的保險(xiǎn)稅，該稅是強(qiáng)制征收的，美國(guó)所有的人壽保險(xiǎn)公司都要交，各州稅率不同，并且各個(gè)保險(xiǎn)公司的費(fèi)率和計(jì)算方法也不同。
人壽保險(xiǎn)賬戶內(nèi)的現(xiàn)金值增值部分，在滿足一定的前提前條件，免個(gè)人收入稅，免資本利得稅。
通常情況下，我們使用保單中的現(xiàn)金價(jià)值采用支取本金的方式或/和貸款的方式，前面提到，我們用于支付人壽保險(xiǎn)的保費(fèi)是已納過稅的，換言之，人壽保險(xiǎn)賬戶內(nèi)現(xiàn)金價(jià)值的本金是稅后的，我們只需考慮現(xiàn)金價(jià)值的增值部分是否產(chǎn)生稅負(fù)，因?yàn)槲覀兪褂玫氖琴J款，不是收入，所以沒有個(gè)人收入稅。此外，貸款利率很低，可以忽略不計(jì)。
我們能不受約束地提領(lǐng)保單中的現(xiàn)金價(jià)值嗎？
答案：不能。如果保單現(xiàn)金價(jià)值的增長(zhǎng)趕不上投保人的提取金額和保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用，那么現(xiàn)金價(jià)值就會(huì)入不敷出，保單就斷保了，換言之，保單提前終止。這份保單實(shí)質(zhì)用于投資，而不是用于保險(xiǎn)，因?yàn)楸尾⑽窗l(fā)揮保險(xiǎn)的功能。此時(shí)，投保人將面臨繳納資本利得稅，還有可能面臨一定的罰款。
我們?yōu)榱耸《惸軣o限制地往保單里放錢嗎？
答案：不能。根據(jù)根據(jù)美國(guó)聯(lián)邦稅法7702條款及相關(guān)法案規(guī)定，人壽保單需要經(jīng)過測(cè)試，限定投保人繳納的年保費(fèi)上限和總保費(fèi)上限。如果保費(fèi)超過了上限，保單就被定義為MEC，從而觸發(fā)稅務(wù)問題。一旦成為MEC保單，那么我們從保單中取出的所有錢都需要繳納收入稅，包括通過借款方式取得的貸款。
保單的身故賠付，遺產(chǎn)稅
遺產(chǎn)稅和個(gè)人收入稅是兩個(gè)并列平行的稅種，如果繳納了遺產(chǎn)稅，那么肯定不用再繳納個(gè)人收入稅了。關(guān)于人壽保單涉及到的遺產(chǎn)稅，我們粗略地分為以下兩種情況：
非美國(guó)公民或非綠卡持有人購(gòu)買的美國(guó)人壽保險(xiǎn)：
不論受益人的身份，只要投保人為非美國(guó)公民或非綠卡持有人，那么身故賠付不用繳納遺產(chǎn)稅。
美國(guó)公民或綠卡持有人購(gòu)買的美國(guó)人壽保險(xiǎn)：
受益人獲得的身故理賠額加上所有其它遺產(chǎn)，在遺產(chǎn)稅免稅額之內(nèi)的免稅，超出免稅額的部分需繳納遺產(chǎn)稅。2020年遺產(chǎn)免稅額為1158萬美元，超出部分按累進(jìn)制交稅。我們可以通過設(shè)立不可撤銷壽險(xiǎn)信托或者更換保單持有人，合法規(guī)避保單超出免稅部分的遺產(chǎn)稅。
上面大致的兩種情況，都是投保人和受保人為同一個(gè)人，如果是不同的人，則涉及的稅務(wù)有別于上述。
