移民美國(guó)必須知道的美國(guó)全球征稅
很多新移民對(duì)于美國(guó)稅法的了解似乎是從“ 遺產(chǎn)稅 ”，“ 贈(zèng)與稅 ”以及“ 全球征稅 ”這幾個(gè)詞開始的。而對(duì)于“ 全球征稅 ”的誤解以及誤傳也在新移民以及準(zhǔn)移民群體中引起了一些擔(dān)心和疑慮。
今天我們就來談?wù)劇?全球征稅 ”究竟意味著什么，獲得美國(guó)綠卡是否必然意味著高額的所得稅稅負(fù)呢？
1.“全球征稅”為何物？
如果用理論化的語言，全球征稅是指作為一國(guó)或一地區(qū)的稅務(wù)居民，其全球收入都需要在該國(guó)或該地區(qū)納稅。拿到美國(guó)綠卡之后，在中國(guó)國(guó)內(nèi)收入以及來自其他國(guó)家地區(qū)的收入也會(huì)納入美國(guó)的征稅范圍。我相信對(duì)于這一點(diǎn)新移民們都有了解。
大家可能不了解的是，其實(shí)不僅美國(guó)是這樣，中國(guó)也是這樣：中國(guó)稅務(wù)居民在海外的收入嚴(yán)格來說也都是需要在國(guó)內(nèi)申報(bào)納稅的。
另外需要指明的是，美國(guó)所得稅有聯(lián)邦和州兩層，拿到綠卡之后如果在美國(guó)某個(gè)州定居而成為該州居民，那么這個(gè)州也會(huì)對(duì)全球所得征稅。
2.“全球征稅”對(duì)什么征稅？
我們?cè)牭揭恍┱`傳，言稱美國(guó)會(huì)對(duì)綠卡持有人的全球資產(chǎn)進(jìn)行征稅，聽到這個(gè)誤傳的準(zhǔn)移民們數(shù)一數(shù)名下的資產(chǎn)，可能不禁要捂一捂口袋了。但是不必慌張，“ 全球征稅 ”實(shí)際是對(duì)拿到綠卡之后的個(gè)人收入征稅，注意是收入而不是資產(chǎn)，并且是拿到美國(guó)綠卡之后的個(gè)人收入。
資產(chǎn)是什么？
資產(chǎn)是以前年度逐漸積累的財(cái)富，比如持有的存款、股票、基金、房產(chǎn)、貴金屬等等。
收入是什么？
收入是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的財(cái)富增加量，比如當(dāng)年的工資收入、獎(jiǎng)金收入、分紅收入，股票買賣差額收益等等。在拿到美國(guó)綠卡之前所積累的資產(chǎn)是不需要在美國(guó)繳納所得稅的。而在拿到美國(guó)綠卡之后個(gè)人所獲得的工資、獎(jiǎng)金、分紅等等收入就在美國(guó)的所得稅征稅范圍之內(nèi)了。
3.個(gè)人名下公司收入是否在“全球征稅”的范圍之內(nèi)？
我們平時(shí)所說的“ 公司 ”一般是個(gè)籠統(tǒng)的概念，國(guó)內(nèi)公司的收入是否要在美國(guó)納稅，還需要各位新移民和準(zhǔn)移民們搞清楚自己名下的公司在法律上是什么類型的。如果是有限責(zé)任公司哪怕是一人有限公司或者股份有限公司，那公司的經(jīng)營(yíng)收入本身是不需要在美國(guó)納稅的，但如果當(dāng)年有分紅，則分紅收入在美國(guó)所得稅的征稅范圍之內(nèi)。如果是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，那么企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入是會(huì)相應(yīng)按比例作為個(gè)人收入，則在美國(guó)所得稅的征稅范圍之內(nèi)。
這個(gè)其實(shí)是和中國(guó)國(guó)內(nèi)一致的，國(guó)內(nèi)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)的收入是按個(gè)人所得稅來征收而不是按企業(yè)所得稅征收，而在美國(guó)相應(yīng)的也在個(gè)人所得稅的征稅范圍之內(nèi)。
4.“全球征稅”之下，從國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)移資金到美國(guó)是否作為當(dāng)年的收入，是否涉及所得稅？
有很多新移民擔(dān)心把國(guó)內(nèi)的資金匯到美國(guó)會(huì)產(chǎn)生所得稅稅負(fù)。這樣的擔(dān)心其實(shí)是不必要的。如果對(duì)國(guó)內(nèi)的資產(chǎn)做過合規(guī)充分的披露，美國(guó)國(guó)稅局就知道您已經(jīng)擁有了這些資金，那么當(dāng)您從國(guó)內(nèi)的個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)移資金到美國(guó)個(gè)人名下的賬戶時(shí)是不會(huì)產(chǎn)生所得稅的稅負(fù)的，國(guó)稅局也不會(huì)懷疑您美國(guó)賬戶進(jìn)入的資金是新的收入。
5.“全球征稅”是否意味著全球收入必然需要在美國(guó)繳稅呢？
讀到這里，大家已經(jīng)了解了拿到綠卡之后的個(gè)人收入是在美國(guó)的征稅范圍之內(nèi)的。但是在征稅范圍內(nèi)，卻并不意味這必然需要在美國(guó)繳稅。
根據(jù)美國(guó)聯(lián)邦稅法：
個(gè)人在其他國(guó)家或地區(qū)的收入如果在其他國(guó)家或地區(qū)已經(jīng)繳納所得稅的話，已經(jīng)繳納的所得稅可以用來抵免美國(guó)聯(lián)邦所得稅。
如果在其他國(guó)家或地區(qū)已經(jīng)繳納的所得稅超過了按美國(guó)聯(lián)邦稅法計(jì)算的納稅額，那么這筆收入其實(shí)是不需要繼續(xù)在美國(guó)繳納聯(lián)邦所得稅的。
6.“全球征稅”以及境外所得稅抵免規(guī)則之下，哪些收入通常不需要在美國(guó)繳納聯(lián)邦所得稅，而又有哪些通常需要補(bǔ)稅呢？
中國(guó)國(guó)內(nèi)的工資收入、非上市公司的分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不滿足滿五唯一的房產(chǎn)出售收入等，通常已經(jīng)在國(guó)內(nèi)繳納所得稅，并且稅率和美國(guó)相當(dāng)或者超過美國(guó)稅率，也就是說這類收入在國(guó)內(nèi)繳納的所得稅通常已經(jīng)達(dá)到需要在美國(guó)繳納的聯(lián)邦所得稅的額度，那么就不需要在美國(guó)進(jìn)一步繳納聯(lián)邦所得稅了。
如果您拿到綠卡之后仍然在國(guó)內(nèi)工作領(lǐng)取工資，在滿足一定條件的情況下，您的工資收入在美國(guó)是免稅的。
另外，根據(jù)中美兩國(guó)之間的稅收協(xié)定，在國(guó)內(nèi)領(lǐng)取的政府發(fā)放的退休金在美國(guó)也是免稅的。對(duì)于這些收入，您在美國(guó)的稅負(fù)主要會(huì)來源于州所得稅。
而中國(guó)國(guó)內(nèi)的利息收入、某些基金投資收益、上市公司股票買賣利得、符合滿五唯一并且增值巨大的住房出售收入等在國(guó)內(nèi)不需要繳納所得稅，但在美國(guó)同樣在征稅范圍之內(nèi)。這樣一來美國(guó)所得稅就需要全額繳納了。如果準(zhǔn)移民們此類收入較多，可以及早請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。
