美國保險的相關法案
美國人壽保險業(yè)已經(jīng)發(fā)展了200多年，可謂歷史悠久，市場成熟而發(fā)達。以下是美國人壽保險不可不知的相關法案。
1.TEFRA法案的問世
20世紀80年代初期，萬能險產(chǎn)品UL橫空出世，憑借“靈活性”支付保費這一巨大進步，革了終身壽險（Whole Life）的命，使后者不再是“鐵板一塊”。
隨后，不少投保人發(fā)現(xiàn)，由于相關的法律和稅務條例還沒有跟上，他們可以在只買極小的身故賠償面額的同時，往保單里面放大量的錢，然后收益完全免稅。
很快，這個好消息就一傳十、十傳百的傳播開來，使得這類本來是用于身故賠償?shù)娜藟郾ｋU產(chǎn)品，徹徹底底變成了一個“免稅”的投資品。
1982年，這個問題被國會關注，由此通過了TEFRA（Tax Equity and Fiscal Responsibility Acts of 1982）法案，又叫稅收公平和財政責任法案。該法案規(guī)定，所有可以靈活支付保費的保單，必須是合格的人壽保險，才能享受現(xiàn)金值積累和延稅。而驗證保單是否合格的標準有兩條：
退保價值不能超過凈單比保費金額。
身故賠償金必須體現(xiàn)出和現(xiàn)金值有一定比例關系。
2.1984年的GPT和CVAT
兩年后（即1984年）發(fā)布的赤字削減法案（Deficit Reduction Act，簡稱DEFRA）更是明確規(guī)定了人壽保險的法定定義。并且DEFRA的適用范圍不再局限于具備“靈活性保費“的保單產(chǎn)品，而是擴展到了所有具有現(xiàn)金價值的人壽保險保單。
受該法案的影響，1984年以后在美國簽發(fā)的人壽保險合同，只有滿足以下兩項中的一項（或兩項），才有被當作人壽保險合同對待的資格：
Guideline Premium Test，簡稱GPT，包含了Guideline Single Premium（GSP） 和 Guideline Annual Premium（GAP）兩項測試 。測試規(guī)定，投保人存入的總金額不能超過GSP，或者逐年累計的GAP。換句話說，該測試規(guī)定了一張保單里的終身存錢上限。
Cash Value Accumulation Test，簡稱CVAT。該測試規(guī)定，當一份保單累計的現(xiàn)金值太多、保險公司的風險隨之增大時，身故賠償金需要對應上調(diào)。
如果一份保單不能滿足TEFRA 或 DEFRA 的測試標準，那么這份合約就不被認為是人壽保險保單合約，合同里面的現(xiàn)金值利滾利的收益將會被當作每年的收入，需要納稅。
3.引入7-Pay測試
當時從人壽保險保單中取錢是基于“先進先出”的原則，即支付的保費先被支取出來，因為這部分保費是用稅后的錢交付的，所以取出時是免稅的。同理，向保單借貸也是免稅的（投保人放棄保單的情況另算）。于是一些人壽保險公司就開始非常激進地推廣能夠存入大筆現(xiàn)金的保單，其中最著名的就是Single-Premium Whole Life這一類儲蓄分紅型終身壽險產(chǎn)品。
這類產(chǎn)品雖然屬于合規(guī)的人壽保險產(chǎn)品，但卻更像是一個低風險的投資品，不可避免的開始了熱賣。
隨后政府很快修訂推出了US Code 7702 條款，對人壽保險的定義做了更加嚴格的規(guī)定，并引入7-Pay 測試，劃分出了一條能放入多少錢的清晰界限。
7-Pay測試用來確認一份合同是不是屬于合格的人壽保險保單。
7-Pay 規(guī)定了每年能放入的保費的最大金額。
如果存入保單的錢沒有通過7-pay測試，則不再認定是人壽保單，無法享受稅收優(yōu)惠，一律算作投資品交稅。
政府為了防止人們通過人壽保險賬戶進行避稅侵害，為了維護自身利益，特別是針對早期一次付清的人壽保險產(chǎn)品下了大力氣。但是作為社會或商業(yè)機構(gòu)的人壽金融類保險公司也為政府分擔了一部分社會責任，因此政府也讓渡一定的利益給人壽金融類保險公司。而金融保險公司又在市場競爭的壓力下不斷的推陳出新，走在現(xiàn)有政策和制度前面。
