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移民美國必須知道的美國全球征稅

很多新移民對于美國稅法的了解似乎是從“ 遺產(chǎn)稅 ”,“ 贈與稅 ”以及“ 全球征稅 ”這幾個詞開始的。而對于“ 全球征稅 ”的誤解以及誤傳也在新移民以及準(zhǔn)移民群體中引起了一些擔(dān)心和疑慮。

今天我們就來談?wù)劇?全球征稅 ”究竟意味著什么,獲得美國綠卡是否必然意味著高額的所得稅稅負(fù)呢?

1.“全球征稅”為何物?

如果用理論化的語言,全球征稅是指作為一國或一地區(qū)的稅務(wù)居民,其全球收入都需要在該國或該地區(qū)納稅。拿到美國綠卡之后,在中國國內(nèi)收入以及來自其他國家地區(qū)的收入也會納入美國的征稅范圍。我相信對于這一點新移民們都有了解。

大家可能不了解的是,其實不僅美國是這樣,中國也是這樣:中國稅務(wù)居民在海外的收入嚴(yán)格來說也都是需要在國內(nèi)申報納稅的。

另外需要指明的是,美國所得稅有聯(lián)邦和州兩層,拿到綠卡之后如果在美國某個州定居而成為該州居民,那么這個州也會對全球所得征稅。

2.“全球征稅”對什么征稅?

我們曾聽到一些誤傳,言稱美國會對綠卡持有人的全球資產(chǎn)進(jìn)行征稅,聽到這個誤傳的準(zhǔn)移民們數(shù)一數(shù)名下的資產(chǎn),可能不禁要捂一捂口袋了。但是不必慌張,“ 全球征稅 ”實際是對拿到綠卡之后的個人收入征稅,注意是收入而不是資產(chǎn),并且是拿到美國綠卡之后的個人收入。

資產(chǎn)是什么?

資產(chǎn)是以前年度逐漸積累的財富,比如持有的存款、股票、基金、房產(chǎn)、貴金屬等等。

收入是什么?

收入是當(dāng)年實現(xiàn)的財富增加量,比如當(dāng)年的工資收入、獎金收入、分紅收入,股票買賣差額收益等等。在拿到美國綠卡之前所積累的資產(chǎn)是不需要在美國繳納所得稅的。而在拿到美國綠卡之后個人所獲得的工資、獎金、分紅等等收入就在美國的所得稅征稅范圍之內(nèi)了。

3.個人名下公司收入是否在“全球征稅”的范圍之內(nèi)?

我們平時所說的“ 公司 ”一般是個籠統(tǒng)的概念,國內(nèi)公司的收入是否要在美國納稅,還需要各位新移民和準(zhǔn)移民們搞清楚自己名下的公司在法律上是什么類型的。如果是有限責(zé)任公司哪怕是一人有限公司或者股份有限公司,那公司的經(jīng)營收入本身是不需要在美國納稅的,但如果當(dāng)年有分紅,則分紅收入在美國所得稅的征稅范圍之內(nèi)。如果是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè),那么企業(yè)的經(jīng)營收入是會相應(yīng)按比例作為個人收入,則在美國所得稅的征稅范圍之內(nèi)。

這個其實是和中國國內(nèi)一致的,國內(nèi)個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)的收入是按個人所得稅來征收而不是按企業(yè)所得稅征收,而在美國相應(yīng)的也在個人所得稅的征稅范圍之內(nèi)。

4.“全球征稅”之下,從國內(nèi)轉(zhuǎn)移資金到美國是否作為當(dāng)年的收入,是否涉及所得稅?

有很多新移民擔(dān)心把國內(nèi)的資金匯到美國會產(chǎn)生所得稅稅負(fù)。這樣的擔(dān)心其實是不必要的。如果對國內(nèi)的資產(chǎn)做過合規(guī)充分的披露,美國國稅局就知道您已經(jīng)擁有了這些資金,那么當(dāng)您從國內(nèi)的個人銀行賬戶轉(zhuǎn)移資金到美國個人名下的賬戶時是不會產(chǎn)生所得稅的稅負(fù)的,國稅局也不會懷疑您美國賬戶進(jìn)入的資金是新的收入。

5.“全球征稅”是否意味著全球收入必然需要在美國繳稅呢?

讀到這里,大家已經(jīng)了解了拿到綠卡之后的個人收入是在美國的征稅范圍之內(nèi)的。但是在征稅范圍內(nèi),卻并不意味這必然需要在美國繳稅。

根據(jù)美國聯(lián)邦稅法:

個人在其他國家或地區(qū)的收入如果在其他國家或地區(qū)已經(jīng)繳納所得稅的話,已經(jīng)繳納的所得稅可以用來抵免美國聯(lián)邦所得稅。

如果在其他國家或地區(qū)已經(jīng)繳納的所得稅超過了按美國聯(lián)邦稅法計算的納稅額,那么這筆收入其實是不需要繼續(xù)在美國繳納聯(lián)邦所得稅的。

6.“全球征稅”以及境外所得稅抵免規(guī)則之下,哪些收入通常不需要在美國繳納聯(lián)邦所得稅,而又有哪些通常需要補稅呢?

中國國內(nèi)的工資收入、非上市公司的分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不滿足滿五唯一的房產(chǎn)出售收入等,通常已經(jīng)在國內(nèi)繳納所得稅,并且稅率和美國相當(dāng)或者超過美國稅率,也就是說這類收入在國內(nèi)繳納的所得稅通常已經(jīng)達(dá)到需要在美國繳納的聯(lián)邦所得稅的額度,那么就不需要在美國進(jìn)一步繳納聯(lián)邦所得稅了。

如果您拿到綠卡之后仍然在國內(nèi)工作領(lǐng)取工資,在滿足一定條件的情況下,您的工資收入在美國是免稅的。

另外,根據(jù)中美兩國之間的稅收協(xié)定,在國內(nèi)領(lǐng)取的政府發(fā)放的退休金在美國也是免稅的。對于這些收入,您在美國的稅負(fù)主要會來源于州所得稅。

而中國國內(nèi)的利息收入、某些基金投資收益、上市公司股票買賣利得、符合滿五唯一并且增值巨大的住房出售收入等在國內(nèi)不需要繳納所得稅,但在美國同樣在征稅范圍之內(nèi)。這樣一來美國所得稅就需要全額繳納了。如果準(zhǔn)移民們此類收入較多,可以及早請專業(yè)人士進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。

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