移民美國必須知道的美國全球征稅
很多新移民對于美國稅法的了解似乎是從“ 遺產(chǎn)稅 ”，“ 贈與稅 ”以及“ 全球征稅 ”這幾個詞開始的。而對于“ 全球征稅 ”的誤解以及誤傳也在新移民以及準(zhǔn)移民群體中引起了一些擔(dān)心和疑慮。
今天我們就來談?wù)劇?全球征稅 ”究竟意味著什么，獲得美國綠卡是否必然意味著高額的所得稅稅負(fù)呢？
1.“全球征稅”為何物？
如果用理論化的語言，全球征稅是指作為一國或一地區(qū)的稅務(wù)居民，其全球收入都需要在該國或該地區(qū)納稅。拿到美國綠卡之后，在中國國內(nèi)收入以及來自其他國家地區(qū)的收入也會納入美國的征稅范圍。我相信對于這一點新移民們都有了解。
大家可能不了解的是，其實不僅美國是這樣，中國也是這樣：中國稅務(wù)居民在海外的收入嚴(yán)格來說也都是需要在國內(nèi)申報納稅的。
另外需要指明的是，美國所得稅有聯(lián)邦和州兩層，拿到綠卡之后如果在美國某個州定居而成為該州居民，那么這個州也會對全球所得征稅。
2.“全球征稅”對什么征稅？
我們曾聽到一些誤傳，言稱美國會對綠卡持有人的全球資產(chǎn)進(jìn)行征稅，聽到這個誤傳的準(zhǔn)移民們數(shù)一數(shù)名下的資產(chǎn)，可能不禁要捂一捂口袋了。但是不必慌張，“ 全球征稅 ”實際是對拿到綠卡之后的個人收入征稅，注意是收入而不是資產(chǎn)，并且是拿到美國綠卡之后的個人收入。
資產(chǎn)是什么？
資產(chǎn)是以前年度逐漸積累的財富，比如持有的存款、股票、基金、房產(chǎn)、貴金屬等等。
收入是什么？
收入是當(dāng)年實現(xiàn)的財富增加量，比如當(dāng)年的工資收入、獎金收入、分紅收入，股票買賣差額收益等等。在拿到美國綠卡之前所積累的資產(chǎn)是不需要在美國繳納所得稅的。而在拿到美國綠卡之后個人所獲得的工資、獎金、分紅等等收入就在美國的所得稅征稅范圍之內(nèi)了。
3.個人名下公司收入是否在“全球征稅”的范圍之內(nèi)？
我們平時所說的“ 公司 ”一般是個籠統(tǒng)的概念，國內(nèi)公司的收入是否要在美國納稅，還需要各位新移民和準(zhǔn)移民們搞清楚自己名下的公司在法律上是什么類型的。如果是有限責(zé)任公司哪怕是一人有限公司或者股份有限公司，那公司的經(jīng)營收入本身是不需要在美國納稅的，但如果當(dāng)年有分紅，則分紅收入在美國所得稅的征稅范圍之內(nèi)。如果是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，那么企業(yè)的經(jīng)營收入是會相應(yīng)按比例作為個人收入，則在美國所得稅的征稅范圍之內(nèi)。
這個其實是和中國國內(nèi)一致的，國內(nèi)個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)的收入是按個人所得稅來征收而不是按企業(yè)所得稅征收，而在美國相應(yīng)的也在個人所得稅的征稅范圍之內(nèi)。
4.“全球征稅”之下，從國內(nèi)轉(zhuǎn)移資金到美國是否作為當(dāng)年的收入，是否涉及所得稅？
有很多新移民擔(dān)心把國內(nèi)的資金匯到美國會產(chǎn)生所得稅稅負(fù)。這樣的擔(dān)心其實是不必要的。如果對國內(nèi)的資產(chǎn)做過合規(guī)充分的披露，美國國稅局就知道您已經(jīng)擁有了這些資金，那么當(dāng)您從國內(nèi)的個人銀行賬戶轉(zhuǎn)移資金到美國個人名下的賬戶時是不會產(chǎn)生所得稅的稅負(fù)的，國稅局也不會懷疑您美國賬戶進(jìn)入的資金是新的收入。
5.“全球征稅”是否意味著全球收入必然需要在美國繳稅呢？
讀到這里，大家已經(jīng)了解了拿到綠卡之后的個人收入是在美國的征稅范圍之內(nèi)的。但是在征稅范圍內(nèi)，卻并不意味這必然需要在美國繳稅。
根據(jù)美國聯(lián)邦稅法：
個人在其他國家或地區(qū)的收入如果在其他國家或地區(qū)已經(jīng)繳納所得稅的話，已經(jīng)繳納的所得稅可以用來抵免美國聯(lián)邦所得稅。
如果在其他國家或地區(qū)已經(jīng)繳納的所得稅超過了按美國聯(lián)邦稅法計算的納稅額，那么這筆收入其實是不需要繼續(xù)在美國繳納聯(lián)邦所得稅的。
6.“全球征稅”以及境外所得稅抵免規(guī)則之下，哪些收入通常不需要在美國繳納聯(lián)邦所得稅，而又有哪些通常需要補稅呢？
中國國內(nèi)的工資收入、非上市公司的分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不滿足滿五唯一的房產(chǎn)出售收入等，通常已經(jīng)在國內(nèi)繳納所得稅，并且稅率和美國相當(dāng)或者超過美國稅率，也就是說這類收入在國內(nèi)繳納的所得稅通常已經(jīng)達(dá)到需要在美國繳納的聯(lián)邦所得稅的額度，那么就不需要在美國進(jìn)一步繳納聯(lián)邦所得稅了。
如果您拿到綠卡之后仍然在國內(nèi)工作領(lǐng)取工資，在滿足一定條件的情況下，您的工資收入在美國是免稅的。
另外，根據(jù)中美兩國之間的稅收協(xié)定，在國內(nèi)領(lǐng)取的政府發(fā)放的退休金在美國也是免稅的。對于這些收入，您在美國的稅負(fù)主要會來源于州所得稅。
而中國國內(nèi)的利息收入、某些基金投資收益、上市公司股票買賣利得、符合滿五唯一并且增值巨大的住房出售收入等在國內(nèi)不需要繳納所得稅，但在美國同樣在征稅范圍之內(nèi)。這樣一來美國所得稅就需要全額繳納了。如果準(zhǔn)移民們此類收入較多，可以及早請專業(yè)人士進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。
